Nuevo beneficio tributario para empresas en Chile: crédito de hasta 20% por remuneraciones ya está vigente

Desde el 1 de noviembre comenzó a regir un crédito tributario que permite a determinadas empresas acceder a un beneficio por remuneraciones pagadas a trabajadores vinculados a la exportación de servicios, especialmente de la economía digital. La medida contempla una tasa general de 15% y una bonificación territorial adicional de cinco puntos porcentuales, bajo requisitos específicos.

Crédito tributario: un nuevo incentivo para las empresas chilenas

En un escenario donde las empresas chilenas enfrentan mayores exigencias de productividad y necesitan fortalecer su competitividad internacional, los incentivos tributarios pueden convertirse en herramientas relevantes para impulsar la contratación y el desarrollo de nuevas actividades económicas.

Desde el pasado 1 de noviembre comenzó a regir en Chile un beneficio tributario destinado a incentivar la contratación y mantención de trabajadores formales asociados a determinadas exportaciones de servicios, particularmente aquellas relacionadas con la economía digital.

Ley 21.850 establece un crédito tributario de hasta 20%

La medida forma parte de la Ley N.º 21.850 de Reconstrucción Nacional y Desarrollo Económico y Social y contempla un crédito tributario equivalente al 15% de las remuneraciones que cumplan las condiciones establecidas.

En determinadas circunstancias territoriales, el porcentaje puede aumentar al 20%. SII Chile+1

El SII confirma la entrada en vigencia del beneficio

El Servicio de Impuestos Internos (SII) publicó información oficial sobre el beneficio, sus condiciones generales y su aplicación.

Sin embargo, existe una distinción fundamental: no se trata de un subsidio universal para todas las pymes ni de una devolución automática de remuneraciones. Su utilización depende del cumplimiento de requisitos tributarios y de las actividades de exportación de servicios que determine la normativa correspondiente.

¿En qué consiste el nuevo crédito tributario?

El mecanismo permite que las empresas beneficiarias utilicen un porcentaje de determinadas remuneraciones pagadas como crédito contra el Impuesto de Primera Categoría.

Esto significa que el incentivo puede reducir el impuesto empresarial que corresponda pagar, dentro de los límites establecidos.

Tasa general del 15% para remuneraciones elegibles

La tasa general es de 15%.

Además, existe una bonificación de cinco puntos porcentuales para determinadas empresas con matriz o sucursales fuera de la Región Metropolitana, o en comunas rurales de esta región, cuando los trabajadores vinculados al servicio exportado desempeñan principalmente sus funciones en esos territorios.

Crédito tributario de hasta 20% con bonificación territorial

En esos casos, la tasa puede llegar al 20%.

La medida busca favorecer la generación y mantención de empleo formal, incorporando un incentivo adicional para actividades desarrolladas fuera de los principales centros urbanos.

Así funciona el incentivo

El beneficio tiene un límite anual de 75 UTM por cada trabajador, según el valor de diciembre del ejercicio comercial respectivo. Los porcentajes no constituyen un subsidio directo en efectivo. Biblioteca del Congreso Nacional de Chile

¿Qué empresas podrían acceder al crédito tributario?

El beneficio está orientado a empresas vinculadas a la exportación de servicios que cumplan las condiciones establecidas por la ley y su regulación.

Esto puede resultar especialmente interesante para negocios que desarrollan soluciones tecnológicas destinadas a clientes internacionales.

Exportación de servicios digitales como actividad elegible

Por ejemplo, una empresa chilena que presta servicios de desarrollo de software a compañías extranjeras podría tener razones para revisar su elegibilidad.

Lo mismo podría ocurrir con determinadas actividades digitales que sean incluidas en el marco regulatorio correspondiente.

Requisitos para acceder al beneficio tributario

No obstante, exportar servicios tecnológicos no garantiza automáticamente el derecho al crédito.

El SII señala que los servicios susceptibles de acogerse al beneficio serán definidos mediante un decreto del Ministerio de Hacienda, conforme al nuevo artículo 33 ter de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

Verificar la actividad antes de aplicar el crédito tributario

Por eso, antes de incorporarlo a una planificación tributaria, las empresas deben verificar si su actividad está comprendida en la regulación aplicable.

¿Cómo se calcula el beneficio?

Para comprender su funcionamiento, consideremos un ejemplo hipotético.

Una empresa que cumple todos los requisitos mantiene trabajadores vinculados a servicios exportados y registra $30 millones en remuneraciones elegibles durante un ejercicio.

Ejemplo de cálculo del crédito tributario de 15%

Si corresponde aplicar la tasa general de 15%, el crédito calculado sería de $4,5 millones.

En caso de cumplir las condiciones territoriales para utilizar una tasa de 20%, el resultado inicial sería de $6 millones.

Límites legales y cálculo del monto efectivo

Sin embargo, el monto efectivamente utilizable deberá respetar el límite legal de 75 UTM por trabajador y las demás condiciones de imputación.

El ejercicio es solamente ilustrativo y no representa una liquidación tributaria real.

Cómo se imputa el crédito tributario ante el SII

Además, el crédito se imputa contra el Impuesto de Primera Categoría. Si existe un excedente, este no genera derecho a devolución en efectivo, aunque puede imputarse en ejercicios posteriores conforme a la regulación.

Esta característica resulta importante para las empresas que esperan recibir dinero directamente del Estado.

Una oportunidad para fortalecer el empleo tecnológico regional

Uno de los aspectos más interesantes del incentivo es su componente territorial.

Chile concentra una parte importante de sus actividades empresariales y tecnológicas en Santiago, mientras que otras regiones buscan atraer inversiones y generar empleos especializados.

Crédito tributario para empresas fuera de Santiago

El nuevo beneficio incorpora condiciones que pueden favorecer determinadas operaciones fuera de la Región Metropolitana y en comunas rurales de esta última.

Desde una perspectiva empresarial, esto podría contribuir a mejorar la evaluación económica de proyectos que consideran instalar equipos tecnológicos en distintas regiones.

Contratación de profesionales digitales en regiones

Por ejemplo, una empresa que necesita contratar desarrolladores, profesionales de soporte o especialistas digitales podría incorporar este incentivo a su análisis, siempre que su actividad y trabajadores cumplan los requisitos.

Sin embargo, la ubicación de una oficina por sí sola no asegura el acceso a la bonificación.

Dónde trabajan los empleados también determina el beneficio

La norma también considera dónde se desempeñan principalmente las labores relacionadas con los servicios exportados.

¿Conviene contratar trabajadores para aprovechar el crédito?

Una decisión de contratación debería responder primero a necesidades productivas reales.

Aunque un beneficio tributario puede disminuir determinados costos, no elimina las obligaciones laborales ni garantiza que una nueva contratación resulte rentable.

Evaluar el costo completo de cada contratación

Una empresa debe considerar remuneraciones, cotizaciones, equipamiento, capacitación y demás gastos asociados al puesto de trabajo.

También necesita evaluar si contará con ingresos suficientes para sostener esa relación laboral.

El crédito tributario como complemento del crecimiento

Por lo tanto, el crédito debería entenderse como un factor complementario dentro de una estrategia de crecimiento y no como la razón exclusiva para aumentar la dotación.

Qué revisar antes de utilizar el incentivo

Las empresas interesadas deberían comenzar por identificar los servicios que exportan y verificar su tratamiento tributario.

Posteriormente, corresponde revisar la documentación que respalda las remuneraciones y la vinculación de los trabajadores con las actividades elegibles.

Condiciones territoriales y obligaciones tributarias

También es necesario comprobar las condiciones territoriales cuando se pretenda acceder a la tasa adicional.

Finalmente, conviene estimar el Impuesto de Primera Categoría y evaluar cómo podría aplicarse el crédito dentro de los límites establecidos.

Asesoría contable para utilizar el crédito tributario

Una revisión con el equipo contable o asesor tributario puede evitar errores que posteriormente generen observaciones del SII.

Un incentivo que también abre oportunidades de internacionalización

La economía digital permite que empresas chilenas presten servicios a clientes ubicados en distintos países sin necesidad de instalar grandes infraestructuras físicas en el extranjero.

El desarrollo de software, determinados servicios especializados y otras actividades intensivas en conocimiento pueden formar parte de esta transformación.

Competitividad y empleo formal en la economía digital

Sin embargo, competir internacionalmente exige profesionales capacitados, procesos eficientes y capacidad para responder a estándares comerciales exigentes.

El nuevo crédito tributario puede convertirse en un elemento favorable para empresas que ya participan en estas actividades y cumplen sus condiciones legales.

Crédito tributario y oportunidades para las pymes tecnológicas

Para las pymes tecnológicas, la oportunidad no consiste simplemente en reducir impuestos, sino en utilizar los instrumentos disponibles para fortalecer empleos formales, ampliar sus capacidades y competir en mercados internacionales.

La clave estará en conocer exactamente quiénes pueden acceder al beneficio y cómo se aplica.

Fuentes: Servicio de Impuestos Internos, Ley N.º 21.850 e información oficial sobre el crédito por pago de remuneraciones. Consultar requisitos oficiales · Revisar entrada en vigencia.